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Bilan comptable : définition et exemple
Rédigé par
Sarah LalsingueComptabilité
Mis à jour le
7/3/2025
Le bilan comptable est un élément clé de la comptabilité d’entreprise. Il permet d’analyser la situation financière et d’évaluer la capacité de l’entreprise à honorer ses engagements. Sa bonne interprétation est primordiale pour analyser la rentabilité, la solvabilité et la gestion financière d’une société.
Dans cet article, nous allons expliquer ce qu’est un bilan comptable, sa structure et comment l’interpréter à l’aide d’un exemple.
Bilan comptable : définition
Le bilan comptable dresse un portrait de la situation financière de l’entreprise à un instant T, en mettant en évidence ce qu’elle possède et comment ces ressources sont financées. Il est structuré en deux parties :
- L’actif, qui regroupe les ressources économiques de l’entreprise.
- Le passif, qui représente les financements et les dettes.
Il est souvent accompagné du compte de résultat, qui détaille les revenus et les charges sur une période donnée, en général un exercice comptable de 12 mois.
Le bilan comptable est-il obligatoire ?
Le bilan comptable fait partie des documents obligatoires transmis à l’administration fiscale via la liasse fiscale, qui regroupe l’ensemble des états financiers d’une entreprise. Cette liasse comprend notamment le compte de résultat, les annexes comptables et des documents fiscaux spécifiques. Elle peut être consultée par les banques ou les investisseurs dans le cadre d’une demande de financement.
Quand établir un bilan comptable ?
Le bilan comptable est généralement établi à la fin de chaque exercice comptable. La date de clôture, souvent fixée au 31 décembre, peut varier selon les entreprises. Certaines sociétés choisissent une autre date pour mieux coller à leur cycle d’activité.
Bilan comptable : l’actif et le passif
L’actif et le passif se déclinent en plusieurs postes, chacun représentant un élément essentiel de la structure financière de l’entreprise.
Bilan comptable : actif
L’actif regroupe tous les biens et droits détenus par l’entreprise, qui génèrent une valeur économique. Ces éléments sont classés en fonction de leur durée de détention et de leur liquidité.
L’actif immobilisé regroupe les éléments destinés à être conservés sur une longue période (plus d’un an) pour assurer l’activité de l’entreprise.
- Immobilisations corporelles : terrains, bâtiments, machines, véhicules, mobilier.
- Immobilisations incorporelles : brevets, licences, marques, logiciels, fonds de commerce.
- Immobilisations financières : participations dans d’autres entreprises, dépôts de garantie, prêts accordés.
L’actif circulant comprend les éléments qui se renouvellent rapidement et qui sont convertibles en liquidités à court terme.
- Stocks : matières premières, produits en cours de fabrication, marchandises destinées à la vente.
- Créances clients : montants dus par les clients pour des ventes à crédit.
- Valeurs mobilières de placement (VMP) : actions, obligations détenues temporairement pour placement financier.
- Trésorerie : liquidités disponibles sur les comptes bancaires et en caisse.
Bilan comptable : passif
Le passif représente les ressources financières de l’entreprise pour financer son activité. Elles sont structurées en fonction de l’origine des financements et de leurs échéances.
Les capitaux propres représentent les fonds mis à disposition par les associés ou générés par l’activité de l’entreprise.
- Capital social : apports des actionnaires ou associés lors de la création ou des augmentations de capital.
- Réserves : bénéfices mis en réserve pour renforcer la solidité financière.
- Résultat net : bénéfice ou perte de l’exercice, réintégré au bilan.
Les dettes financières proviennent des financements obtenus auprès des banques ou d’investisseurs.
- Emprunts bancaires : crédits souscrits pour financer les investissements.
- Obligations émises : financement via l’émission de titres de dette.
Les dettes d’exploitation concernent les sommes dues aux tiers dans le cadre de l’activité quotidienne.
- Dettes fournisseurs : montants à payer aux fournisseurs de biens et services.
- Dettes fiscales et sociales : TVA, impôt sur les sociétés, charges sociales dues à l’État et aux organismes sociaux.
- Autres dettes : avances clients (paiement d’acompte), salaires à payer, provisions pour charges.
Bilan comptable : exemple
Nous allons prendre l’exemple d’une ETI spécialisée dans la fabrication de matériel électronique.
Contexte de l’entreprise :
- Secteur : fabrication de composants électroniques
- Effectif : 350 salariés
- Chiffre d’affaires annuel : 120 M€
- Stratégie : forte croissance avec des investissements en R&D et une expansion internationale
L’entreprise souhaite analyser sa situation financière. Voici son bilan comptable.
Bilan comptable de notre ETI fictive
Actif total = 50.000.000 + 45.000.000 = 95.000.000 €
Passif total = 40.000.000 + 55.000.000 = 95.000.000 €
L’équilibre du bilan est respecté.
Bilan comptable : analyse financière
Que pouvons-nous déduire de ce bilan comptable ?
- Structure financière solide
L’ETI affiche 40 M € de capitaux propres, soit 42 % du total du bilan. Cela indique une bonne autonomie financière, car plus les capitaux propres sont élevés, moins l’entreprise est dépendante des emprunts.
De plus, son ratio d’endettement financier est de 75 %, ce qui est considéré comme modéré. L’entreprise devra maintenir un bon niveau de rentabilité et de trésorerie pour honorer ses dettes et éviter des tensions financières.
- Point de vigilance sur les créances clients
Un actif circulant élevé permet de couvrir les dettes à court terme. Cependant, 44 % de cet actif est composé de créances clients. Des retards ou défauts de paiement pourraient donc avoir un fort impact sur la trésorerie. L’entreprise doit optimiser le recouvrement de ses créances pour éviter l’accumulation des retards de paiement. Un logiciel de recouvrement comme LeanPay peut l’aider à réduire le risque d’impayés à moins de 1 % en moyenne.
- Investissements stratégiques
Les 50 M€ d’actifs immobilisés de l’ETI montre qu’elle se positionne sur le long terme, avec des investissements dans l’innovation et la production. Elle doit tout de même veiller à ce que ces investissement soient rentabilisés à travers la croissance du chiffre d’affaires.
- Équilibre court terme/long terme
Les capitaux propres de l’entreprise couvrent près de 75 % des dettes financières, ce qui indique une bonne capacité de remboursement. Mais la dépendance aux dettes fournisseurs (20 M€) nécessite une gestion stricte du besoin en fonds de roulement (BFR).
Nous pouvons déduire de ce bilan comptable que notre ETI fictive est en forte croissance, avec un bilan équilibré et une politique d’investissement bien structurée. Ceci dit, une amélioration du recouvrement des créances clients permettrait d'optimiser la trésorerie et de réduire les risques de d’impayés. Pour éviter des tensions financières, elle doit surveiller :
- Les délais de paiement clients.
- Les besoins en fonds de roulement.
- La gestion des dettes fournisseurs.
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En savoir plus
Bilan comptable : ratios financiers
Au-delà de fournir une photographie financière de l’entreprise, le bilan comptable permet de calculer plusieurs indicateurs essentiels à la gestion et à la prise de décision.
Analyser la liquidité et la solvabilité
Le bilan permet d’évaluer la capacité de l’entreprise à honorer ses engagements financiers. L’analyse du rapport entre l’actif circulant et les dettes à court terme permet de mesurer la liquidité, tandis que la comparaison entre les capitaux propres et l’endettement donne une vision de la solvabilité.
Évaluer le fonds de roulement et le BFR
Le bilan permet de déterminer si l’entreprise dispose de suffisamment de ressources pour financer son cycle d’exploitation. Un BFR positif indique un besoin de financement pour couvrir les stocks et les créances clients, tandis qu’un fonds de roulement positif montre que l’entreprise a des ressources durables pour couvrir ses besoins à long terme.
Calculer la trésorerie nette
Le bilan comptable permet de calculer la trésorerie nette en comparant les ressources financières de l’entreprise à ses dettes à court terme. Cela permet d’identifier si l’entreprise dispose d’une trésorerie excédentaire ou si elle risque des tensions de liquidité.
Déterminer le ratio d’endettement
Le bilan comptable permet d’évaluer le ratio d’endettement en comparant les dettes aux capitaux propres. Un endettement élevé peut signaler un risque financier si l’entreprise n’a pas suffisamment de ressources propres pour rembourser ses dettes. À l’inverse, un endettement maîtrisé peut être un levier stratégique pour financer la croissance.
Mesurer les soldes intermédiaires de gestion (SIG)
Les SIG sont des indicateurs qui permettent d’affiner l’analyse de la performance d’une entreprise en détaillant la formation du résultat. Bien que leur calcul repose principalement sur le compte de résultat, ils peuvent être mis en perspective avec le bilan comptable pour évaluer la rentabilité et la structure financière.
Grâce à ces analyses, le bilan comptable devient un outil stratégique permettant d’anticiper les besoins en financement, d’optimiser la gestion de trésorerie et de piloter la performance financière de l’entreprise.
Bilan comptable : l’impact des impayés
Les créances clients constituent une part essentielle de l’actif circulant d’une entreprise. Toutefois, ces créances ne sont réellement bénéfiques que si elles sont effectivement recouvrées. Par conséquent, un retard de paiement ou une créance irrécouvrable peut affecter plusieurs aspects de la gestion financière de l’entreprise.
Réduction de la trésorerie disponible
Une créance non recouvrée prive l’entreprise d’une rentrée de liquidités prévue, ce qui peut :
- Retarder le paiement des fournisseurs et des charges fixes.
- Obliger l’entreprise à contracter des financements pour pallier le manque de trésorerie.
- Limiter les investissements et freiner la croissance.
Déséquilibre du bilan comptable
Un niveau élevé de créances, si elles sont impayées, fausse l’image de la situation financière de l’entreprise. Parmi les principaux risques :
- Un BFR en hausse, nécessitant plus de financement pour couvrir l’exploitation.
- Un ratio de liquidité détérioré, rendant l’entreprise plus vulnérable aux imprévus.
- Une augmentation des provisions pour créances douteuses, qui réduit le résultat net et donc les capitaux propres.
Augmentation des coûts de gestion
Gérer des retards de paiement nécessite du temps et des ressources :
- Mobilisation des équipes comptables et commerciales.
- Possibilité de recours à des procédures judiciaires coûteuses.
Bilan comptable : préservez l’actif avec LeanPay
Les fonctionnalités de LeanPay peuvent vous aider à maintenir un bon niveau d’actif circulant. Elles vous permettent de :
- Repérer les risques de défaut de paiement de vos clients grâce aux alertes d’événements, au scoring et à la limite d’encours conseillé. Ces informations sont mises à jour en temps réel grâce à nos intégrations avec Creditsafe, Ellisphere et Altares.
- Analyser les principaux indicateurs de votre poste clients (DSO, encours client, balance âgée…) synchronisés automatiquement sur le reporting de recouvrement. Cela vous aidera à mettre en place vos stratégies de recouvrement.
- Adapter vos relances clients en fonction des situations en personnalisant le contenu, la fréquence, le mode (manuel ou en masse) et le canal d’envoi (SMS, téléphone, mail, courrier).
- Automatiser l’envoi de vos relances pour gagner du temps.
- Accélérer l’encaissement de vos créances avec la plateforme de paiement sécurisée, accessible facilement via un lien dans les relances par mail et SMS.
- Catégoriser vos factures en litige et les suivre jusqu’à leur résolution.
- Constituer et envoyer en quelques clics un dossier contentieux complet à vos partenaires de recouvrement (avocat, commissaire de justice, cabinet de recouvrement externe…).
Faites-nous signe si vous souhaitez découvrir comment LeanPay facilitera la gestion de votre recouvrement !
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